El menor debe ser hijo del contribuyente, hijastro, hijo de crianza elegible, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de uno de estos parientes. Esto incluye a un niño colocado con el contribuyente para su adopción, incluso si la adopción no es definitiva. Un niño de crianza elegible es cualquier niño colocado con el contribuyente por una agencia de colocación autorizada o un tribunal
- El menor debe vivir con el contribuyente durante más de la mitad del año en los Estados Unidos. Las ausencias temporales por escuela, vacaciones, atención médica, servicio militar, detención en un centro de menores o secuestro cuentan como tiempo vivido en casa.
Hay excepciones para padres divorciados o separados. La excepción permite que un padre que no vivió con el niño por más de la mitad del año lo reclame como dependiente y reclame el crédito fiscal por el niño. Pero sólo uno de los padres puede reclamar al niño. Esta excepción NO se aplica al estado de declaración de cabeza de familia o al Crédito por Ingreso del Trabajo (Earned Income Credit - EITC).
- El menor debe ser más joven que el contribuyente, a menos que esté permanente y totalmente discapacitado en cualquier momento durante el año. Hay diferentes límites de edad para los distintos créditos:
- Crédito para Gastos de Cuidado de Niños y Dependientes – el niño debe ser menor de 13 años cuando se le proporcionó el cuidado o de cualquier edad si el niño está discapacitado y no puede cuidarse a sí mismo.
- Crédito Fiscal por Hijos – El niño debe ser menor de 17 años el 31 de diciembre de 2022
- Cabeza de Familia que presenta la declaración y Crédito Fiscal por Ingresos de Trabajo (Earned Income Tax Credit - EITC) – el niño debe ser menor de 19 años o un estudiante a tiempo completo menor de 24 años el 31 de diciembre de 2022, o cualquier edad si está permanente y totalmente discapacitado.
- El niño no proporcionó más de la mitad de su propia manutención durante el año. Los beneficios del Seguro Social que el niño recibió como beneficiario de un padre/madre fallecido o discapacitado cuentan como ingresos del niño. La prueba de manutención (el niño que proporciona su propia manutención) no se aplica cuando se determina si el contribuyente tiene un hijo que cumple con los requisitos para el EITC.
- Si un padre o una madre puede reclamar al niño como hijo que califica, pero ninguno de los dos lo reclama, NADIE MAS puede reclamarlo a menos que su ingreso bruto ajustado (Adjusted Gross Income - AGI) sea mayor que el AGI de ambos padres. Esta situación puede ocurrir cuando la familia extendida vive junta.
- Si un hijo cumple los requisitos para más de un contribuyente, y no pueden ponerse de acuerdo sobre quién reclamará al hijo, el padre que vivió con el hijo más tiempo ese año debe reclamar el crédito. Si el hijo vivió con ambos padres durante el mismo tiempo, el padre con los ingresos brutos ajustados más altos debe reclamar el crédito.
Si el menor:
- no vivió con ninguno de sus padres,
- es hijo que califica de más de un contribuyente, y
- los contribuyentes no se ponen de acuerdo sobre quién debe reclamar al niño,
entonces el contribuyente con los ingresos brutos ajustados más altos obtiene el crédito.
